Rectification d'impôt source Genève 2023 par des experts fiscaux

Frontaliers genevois, pensez-vous que l'impôt prélevé par votre employeur ne reflète pas fidèlement votre situation personnelle, notamment pour les charges d'enfants ou les revenus du conjoint? Nos experts en rectification d'impôt source Genève 2023 sont là pour vous.

Le temps qu'il vous reste pour rectifier votre impôt à la source 2023 !

Comment faire votre demande de rectification d'impôt à la source 2023 ?

Lorsque vous êtes imposé à la source à Genève, c'est votre employeur qui se charge dans un premier temps des prélèvements de votre impôt à la source en se basant sur la déclaration pour le prélèvement de l'impôt à la source que vous lui aurez remis en début d'année ou dans les 14 jours qui suivent tout événement conduisant à un changement de code d’imposition ( mariage, divorce, naissance, prise d’activité ou cessation d’activité du conjoint, gains annuels bruts de l’enfant dépassant 15’557 francs, etc. ) ou lors d’une entrée en fonction chez un nouvel employeur.

Mais comment faire pour rectifier votre impôt source 2023 - prélevé par votre employeur - s'il ne reflète pas votre situation réelle ou si vous êtes dans l'obligation de rectifier votre imposition ?

Tout savoir sur le formulaire de la demande de rectification de l'imposition à la source/demande TOU 2023

rectification impot source geneve 2023
Ce formulaire est envoyé à tous les contribuables enregistrés au service de l'impôt à la source de Genève (un seul formulaire est envoyé pour les couples mariés)
Il permet de faire une demande statut de quasi-résident (pour les frontaliers) et une annonce de Taxation ordinaire Ultérieure (TOU) pour les résidents genevois
Le formulaire peut être rempli en ligne depuis votre espace e-démarches si vous en avez créé un en amont ou en version papier. Les demandes sur papier libre ne sont plus acceptées.
Le formulaire doit être déposé au plus tard le dimanche 31 mars 2024 (nous conseillons de le déposer au plus tard le vendredi 29 mars 2024 pour plus de sécurité)
Ce formulaire ne doit pas être complété obligatoirement si n'avez aucune déduction à faire valoir, si vous n'êtes pas dans l'obligation de rectifier votre impôt source et si vous ne remplissez pas les conditions de quasi-résident genevois

Changements majeurs dans la rectification de l'impôt à la source Genève depuis la réforme de l'impôt source 2021 ?

Avec la réforme de l'imposition à la source de 2021, les possibilités de rectifier son impôt à la source à Genève ont été modifiées.

Auparavant, il était possible de déduire des éléments tels que les cotisations au 3ème pilier A, les rachats du 2ème pilier, les frais de garde, les frais de formation, les versements de pensions alimentaires aux enfants mineurs, et autres déductions autorisées.

Désormais, ces déductions ne peuvent être déduites que par le biais d'une déclaration de quasi-résidents à Genève (TOU sur demande) à condition d'en être éligible (90% de revenus bruts imposables en Suisse).

Les situations dans lesquelles la rectification impôt source à Genève reste indispensable en 2023

La rectification de l'impôt à la source à Genève est essentielle dans certaines situations, particulièrement pour les travailleurs frontaliers qui ne bénéficient pas du statut de quasi-résident à Genève. Parmi les cas nécessitant une rectification, citons :

  • La prise en compte d'enfants à charge (mineurs ou majeurs jusqu'à 25 ans inclus) non reconnus dans le barème impôt source de l'employeur, qu'ils soient en garde exclusive, alternée, ou en concubinage/Pacs français. Notons que la prise en compte d'un enfant majeur à charge est également possible que vous soyez le bénéficiaire ou le débiteur de la contribution d'entretien/pension alimentaire pour cet enfant.
  • La correction du barème de perception (ex: concubin, garde alternée, etc.), du taux d'imposition ou du montant des revenus imposables.

La déclaration de quasi-résident (TOU sur demande) permet également d'obtenir ces corrections.

Obligations de rectification de l'impôt à la source à Genève en 2023 selon l'art. 38F LPFisc

La demande de rectification impôt source Genève reste obligatoire en vertu de l'art. 38F LPFisc si le contribuable :

  • Doit déclarer les revenus - d'activité lucrative ou acquis en compensation - réellement perçus par son conjoint(e) en 2023.
  • A exercé plusieurs activités lucratives (dépendante et/ou indépendante) durant l'année 2023.
  • A perçu des revenus acquis en compensation soumis à l'impôt source Genève comme les allocations maternité, les prestations de l'assurance chômage suisse, les indemnités d'assurance-accidents et les rentes partielles d'invalidité inférieures à 70%.

💡Si la rectification est à l'initiative des autorités fiscales (possible durant les 5 années qui suivent le prélèvement à la source en année N) et que le contribuable n'avait pas demandé de rectification avant le 31 mars N+1, le contribuable ne pourra contester que les éléments rectifiés par l'AFC (ex: le rattachement d'un enfant majeur ou le changement de barème sera refusé si le contribuable n'avait pas demandé cette rectification dans les délais légaux).

Changement important dans la prise en compte des enfants majeurs pour l'impôt à la source à Genève en 2023

En 2023, Genève a aligné sa pratique sur la circulaire 45, autorisant désormais la prise en compte des enfants à charge jusqu'à 25 ans inclus (même s'ils ne sont pas apprentis ou étudiants mais à condition qu'ils n'aient pas un revenu annuel brut total supérieur à 15'557 francs et/ou une fortune nette totale dépassant 88'776 francs) dans le barème impôt source appliqué par l'employeur.

Ce changement élimine la nécessité pour les contribuables de demander une rectification d'impôt source ultérieure, reflétant mieux la situation réelle et réduisant les ajustements fiscaux au 31 mars N+1.

⚠️ Les employeurs doivent être vigilants sur la situation des enfants à charge des employés notamment si aucune allocation de formation n'est versée à l'employé. Rappelons que les employés sont tenus de signaler tout changement de situation dans les 14 jours pour garantir l'exactitude de l'imposition au moyen du formulaire de déclaration pour le prélèvement de l'impôt à la source.

Le délai à respecter par le contribuable pour rectifier son impôt à la source Genève 2023

⚠️ Le contribuable qui souhaite contester le montant de l'impôt à la source indiqué dans son attestation-quittance doit soumettre sa demande de rectification avant le 31 mars 2024 même s'il manque des justificatifs (il suffira de préciser que les documents manquants seront fournis ultérieurement). Ce délai est strict.

Passé ce délai, les modifications relatives aux déductions fiscales, comme les charges liées aux enfants de moins de 25 ans, ne seront pas prises en compte par l'administration fiscale.

Le délai dont disposent les autorités fiscales pour rectifier votre imposition à la source Genève 2023

Il est bien moins strict que le délai dont dispose le contribuable. En effet, les autorités fiscales disposent d'un délai de prescription de cinq ans, soit jusqu'au 31 décembre 2028, pour la période fiscale 2023, pour procéder à toute correction nécessaire.

Nouveautés applicables à compter du 1er janvier 2024 dans l'imposition à la source à Genève

Enfant majeur à charge de plus de 25 ans en étude ou en apprentissage en 2024

Les enfants majeurs de plus de 25 ans constituent désormais des charges de famille d'un point de vue fiscal pour le(s) parent(s) qui pourvoi(en)t à leur entretien, à condition qu'ils respectent les conditions cumulatives :

  • l'enfant est en apprentissage ou en étude durant l'année civile, et
  • il dispose d'une fortune nette inférieure à CHF 92'432, et
  • il ne perçoit pas de revenus supérieurs à CHF 16'197 (charge entière) ou à CHF 24'296 (1/2 charge)

⚠️ L'employeur ne pourra pas les compter comme enfant à charge durant l'année 2024. Il faudra patienter jusqu'à la prochaine rectification impôt source/déclaration quasi-résident en 2025 pour les prendre en compte et obtenir un remboursement d'une partie de l'impôt prélevé en trop en 2024.

Imposition équitable des parents assumant à parts égales la charge d'entretien de leur enfant en garde alternée (sans versement de pension alimentaire)

Ils pourront désormais bénéficier d'une réduction d'impôt identique (splitting partiel). La question récurrente de savoir quel parent perçoit le revenu net le plus important est donc révolue.

⚠️ L'employeur ne pourra pas les compter comme enfant à charge durant l'année 2024. Il faudra patienter jusqu'à la prochaine rectification impôt source/déclaration quasi-résident en 2025 pour les prendre en compte et obtenir un remboursement d'une partie de l'impôt prélevé en trop en 2024. ⚠️ Ce rattachement ne sera possible qu'en déclaration de quasi-résident (TOU) même si la condition des revenus de 90% n'est pas remplie.

Devez-vous faire une rectification impôt source à Genève pour 2023 ?

Pour le savoir, il est essentiel que vous répondiez aux quatre critères suivants :

① Vous avez été imposé à la source à Genève en 2023

② Vous ne tirez pas avantage du statut de quasi-résident

③ Vous n'êtes pas tenu de déposer une Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) d'office

④ Vous avez des motifs de rectification pour demander une rectification impôt source en 2023

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  • Etablissement d'un questionnaire fiscal numérique de pré-rectification
  • Consultation fiscale téléphonique sur demande du fiscaliste en charge du dossier en cas de demande de renseignement
  • Établissement de la rectification impôt source Genève dans les délais légaux et impératifs
  • Estimation précise de votre imposition finale et du remboursement/complément d'impôts source
  • Transmission de votre demande de rectification impôt source Genève en main propre ou via votre espace e-démarches auprès du service de l’impôt à la source de l'administration fiscale cantonale
  • Remise d’une copie numérique de votre demande de rectification pour votre dossier personnel
  • Gestion des éventuelles demandes de renseignements reçues de la part du service impôt source de Genève (uniquement pour les clients ayant élu gratuitement domicile à la fiduciaire)
  • Vérification du bordereau d’impôt source dans le délai légal imparti pour déposer une réclamation (uniquement pour les clients ayant élu gratuitement domicile à la fiduciaire
  • Envoi annuel d'un questionnaire fiscal numérique de pré-rectification pour faciliter la préparation de votre prochaine rectification d'impôt source.
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Dès la deuxième année, ou sauf en cas de changements majeurs nécessitant une consultation fiscale en personne, nous adoptons une approche entièrement numérique. Toutes nos interactions, sans envoi de courriers physiques, se feront via email, téléphone, visioconférence ou SMS. Cette démarche vise à réduire l'empreinte écologique de nos services, tout en maintenant une communication efficace avec nos clients

Tarifs des services supplémentaires liés à la rectification de l'impôt source Genève

Les prix sont exprimés TTC en CHF

Services supplémentaires

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10% de l'impôt source remboursé
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Étape 1 : Questionnaire fiscal numérique de pré-rectification

Complétez notre formulaire en ligne disponible 24/7 pour débuter la rectification de votre impôt à la source à Genève. Un processus simplifié et accessible en tout temps.

Étape 2 : Validation du mandat

À l’issue du questionnaire fiscal, validez facilement votre mandat grâce à notre système de paiement sécurisé, acceptant cartes bancaires et Google Pay.

Étape 3 : Rassemblement des justificatifs

Consultez la check-list personnalisée obtenue suite au questionnaire fiscal et rassemblez les documents fiscaux nécessaires pour rectifier votre imposition à la source 2023.

Étape 4 : Transmission des justificatifs fiscaux

Envoyez-nous vos justificatifs fiscaux en suivant nos instructions détaillées pour un traitement efficace et rapide.

Étape 5 : Réception du dossier complet

Attendez la réception de votre dossier par e-mail sous deux semaines, incluant la copie de votre rectification d’impôt déposée à l'AFC et un calcul précis de votre potentiel remboursement ou complément dû.

Vos questions, nos réponses !

Si vous vous posez encore des questions au sujet de votre demande de rectification de l'impôt source Genève 2023, vous trouverez quelques réponses ici👇

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